Is een hybride bedrijfswagen in 2025 nog fiscaal interessant?

Hybride wagens worden in de fiscale aftrekbaarheid van kosten volgens de zogenaamde gramformule behandeld. Die formule is ontworpen om rekening te houden met de CO2-uitstoot van het voertuig en het brandstoftype. Deze berekening bepaalt hoeveel je als ondernemer kunt aftrekken voor de wagen in je belastingaangifte.

De belastingaftrekken worden als volgt berekend:
120% - (0,5 x brandstofcoëfficiënt x CO2/km)

De brandstofcoëfficiënt is afhankelijk van het type voertuig:

Afhankelijk van de CO2-uitstoot van het voertuig kan de aftrekbaarheid variëren tussen 50% en 100%. Dit geldt voor de kosten van voertuigen met een verbrandingsmotor, waaronder hybrides. Voor volledig elektrische voertuigen is er een 100% aftrekbaarheid.

Vanaf 1 januari 2025 zijn de fiscale regels voor hybride wagens echter veranderd. De belastingaftrekken voor voertuigen met een verbrandingsmotor worden nu geleidelijk verlaagd. Dit geldt voor alle hybride voertuigen die na 1 juli 2023 zijn aangeschaft:

Bij hybride voertuigen die vanaf 2026 worden aangeschaft, geldt bovendien een volledig aftrekverbod (algemeen aftrekverbod voor kosten van wagens met co²-uitstoot die in 2026 worden aangeschaft). Dit betekent dat vanaf 2028 de kosten voor de meeste hybride voertuigen niet langer aftrekbaar zijn.

Er wordt een belangrijk onderscheid gemaakt tussen "echte" en "valse" hybrides. Een 'echte' hybride voldoet aan strikte eisen op het gebied van CO2-uitstoot en batterijcapaciteit. Een 'valse' hybride voldoet niet aan deze eisen en krijgt daarom een lagere aftrekbaarheid, afhankelijk van de CO2-uitstoot en de overeenkomstige fiscale behandeling.

Bijvoorbeeld, een valse hybride kan worden afgetrokken tegen een hogere CO2-uitstoot, wat nadelig is voor de fiscale voordelen. De fiscus heeft hiervoor een lijst gepubliceerd met voertuigen die als "valse hybrides" worden beschouwd.

Met het nieuwe regeerakkoord voor hybride wagens zullen de regels de komende jaren versoepelen. De fiscale aftrekbaarheid van de kosten van een hybride bedrijfswagen zal de komende jaren niet meer dalen, maar wordt vastgeklikt. Het aftrekpercentage van 75% blijft gelden voor voertuigen die tot eind 2027 worden aangeschaft. Voor wagens met een uitstoot van minder dan 50 gram CO2 per kilometer wordt het aftrekpercentage zelfs tot 100% behouden, tot eind 2027. Dit kan een aantrekkelijke optie zijn voor bedrijven die nog willen profiteren van de belastingvoordelen.

Na 2027 zal het aftrekpercentage dalen naar 65% in 2028, en in 2029 naar 57,5%. Deze aftrekpercentages zullen gelden voor de volledige gebruiksduur van het voertuig bij dezelfde eigenaar of huurder. Dit betekent dus dat de aanschaf van een hybride wagen die nu of de komende jaren wordt gedaan, nog enkele jaren fiscaal voordelig blijft.

Naast de fiscale aftrekken voor de kosten van de wagen, zijn er ook regels voor de aftrekbaarheid van brandstofkosten. Voor hybride wagens aangeschaft sinds 1 juli 2023 blijven de fossiele brandstofkosten tot 2027 voor 50% aftrekbaar, wat één jaar langer is dan eerder voorzien. De kosten van elektrisch verbruik voor plug-in hybrides worden behandeld als die van volledig elektrische voertuigen, wat betekent dat ook deze kosten voor 100% aftrekbaar zijn.

De nieuwe fiscale regels betekenen dat hybride wagens voorlopig nog steeds fiscaal voordelig blijven voor bedrijven, maar de voordelen zullen in de komende jaren afnemen. Bedrijven die nu een hybride wagen aanschaffen, kunnen tot 2027 profiteren van de belastingaftrekken. Als ze een plug-in hybride kiezen, kunnen ze rekenen op de volledige aftrekbaarheid van het elektrische verbruik.

Maar let op: hou er rekening mee dat het nieuwe regeerakkoord nog niet is omgezet naar een effectieve wetgeving. Zo blijven er nog enkele praktische vragen openstaan zoals: welke hybride wagens zullen nog vóór de gunstregeling in aanmerking komen, wetende dat vanaf volgend jaar de testmethode voor de co²-uitstoot op komst is?  Onze experts volgen dit nauw op de voet en geven  een update van zodra ze kunnen.