Nieuwe btw-regels vanaf 2025: wat verandert er?

Vanaf 1 januari 2025 treden er verschillende nieuwe btw-regels in voege. Het doel van deze nieuwe regels is de procedure te moderniseren en de Belastingdienst meer slagkracht te geven t.a.v. belastingplichtige die nalaten om (tijdig) aan hun verplichtingen te voldoen? We zetten deze nieuwe regels voor u op een rijtje.

Belastingplichtigen die hun btw-aangiften per kwartaal indienen kunnen vanaf 1 januari 2025 genieten van een verlenging van hun indieningstermijn met vijf dagen. Dit houdt in dat de btw-aangifte uiterlijk op de 25ste van de maand na afloop van het kwartaal moet worden ingediend.

Een opvallende verandering is de automatische bestraffing bij vertraagde of laattijdige indiening van de btw-aangifte.

Na drie maanden volgens op de aangifteperiode ontvangt de belastingplichtige een “voorstel van alternatieve aangifte”. Hierin neemt de Belastingdienst het hoogste verschuldigde btw-bedrag op van de afgelopen twaalf maanden, met een minimum van 2.100 euro.

De belastingplichtige heeft vervolgens één maand de tijd om alsnog de laattijdige btw-aangifte in te dienen; anders beschouwt de Belastingdienst het alternatieve voorstel als definitief.

Maandaangevers kunnen voortaan maandelijks hun btw-tegoed terugvragen en ontvangen binnen de 2 maanden na de aangiftetermijn. Een teruggave van een tegoed gebeurt slechts als alle btw-aangiften ingediend zijn voor de laatste 6 maanden en binnen de opgelegde termijn. De vergunning voor versnelde (maandelijkse) teruggave zal dan ook verdwijnen.

Voor belastingplichtigen die hun aangiften op kwartaalbasis indienen, blijven in principe de huidige termijnen van toepassing.

Naast deze substantiële veranderingen worden ook praktische aanpassingen ingevoerd.

Zo wordt het mogelijk om btw-schulden via domiciliëring te voldoen. Verder verdwijnt de rekening-courant en maakt deze plaats voor de provisierekening btw. Deze rekening vereenvoudigt de betaling van btw-schulden, evenals het toewijzen van btw-kredieten aan specifieke schulden en het aanvragen van btw-kredieten.

Tot slot wordt er een wettelijke antwoordtermijn van één maand bij verzoeken om informatie. Deze termijn kan om gegronde redenen worden verlengd.

Belangrijk om te weten is dat bij verzoeken die de rechten van de Schatkist in gevaar brengen of betrekking hebben op een overschot aan btw-teruggave, een kortere antwoordtermijn van tien dagen geldt.

Met deze nieuwe regels verandert er vanaf 2025 veel voor ondernemers. Heb je vragen of zorgen? Neem gerust contact met ons op. Ons team van btw-specialisten staat klaar om je te ondersteunen.