Fiscaliteit

Het toepassen van auteursrechten: komt jouw creatief werk in aanmerking?

Ruben Deferm

•

23 maart 2022

Sinds enige tijd kan je een auteursvergoeding deel laten uitmaken van het brutoloon van jouw medewerkers. Dit fiscaal aantrekkelijk regime is uitsluitend toepasbaar op creatief werk. Jammer genoeg wordt er voortdurend aan deze regeling gesleuteld. Er gaan zelfs stemmen op om het regime voor auteursrechten aan banden te leggen. Daarom zetten wij alles nog eens een rijtje. Wat valt onder creatief werk en tot welk budget kan je hier gebruik van maken?

Wat zijn auteursrechten?

Auteursrechten zijn letterlijk rechten die het creatieve werk van de maker of auteur beschermen. Misschien denk je hier enkel aan kunstenaars, schrijvers of filmregisseurs. Maar de noemer creatief werk kan erg breed geïnterpreteerd worden en is dus mogelijk ook van toepassing op jouw bedrijf. Om onder deze noemer te vallen moet je voldoen aan 3 voorwaarden.

Het is creatief

Jouw werk is een resultaat van een creatieve activiteit.
Tijdens de uitwerking van jouw werk was niet uitsluitend gebonden aan technische overwegingen. (denk hierbij aan voorschriften voor stedenbouw)
Jouw werk is geen registratie van de waargenomen werkelijkheid. (Denk hier aan een seismoloog)
Het bouwen van een computerprogramma valt onder de noemer creatief werk, als het gaat om een eigen intellectuele schepping van de auteur.

Het heeft een concrete vorm

Jouw werk moet tastbaar zijn uitgewerkt en niet enkel bestaan als concept. Men moet het kunnen voelen, lezen, horen.
Het uitwerken van een methode valt hier niet onder.

Het is origineel

Je kan jouw eigen stempel drukken op uw werk.
Moest het werk worden gemaakt door iemand anders, zou dit een andere vorm aannemen.

Indien jouw werk voldoet aan deze 3 voorwaarden is het auteursrechtelijk beschermd en valt het onder het gunstig fiscaal regime voor auteursrechten.

Waarom zijn auteursrechten fiscaal interessant?

Auteursrechten vallen voor jouw medewerkers onder het fiscaal statuut ‘naburige rechten’. Hierdoor worden auteursvergoedingen niet als beroepsinkomsten beschouwd, maar als roerende inkomsten. Erg interessant, want tot het bedrag van €62.550 betaalt uw werknemer slechts 15% roerende voorheffing. Op deze €62.550 kan de belastingplichtige nog een kostenforfait toepassen. Dit bedraagt €16.560 voor het aanslagjaar 2022.

Om je concreet te weten hoeveel jouw medewerker netto ontvangt kan je onderstaand schema raadplegen:

Vergoeding auteursrechten	€62.550
Wettelijke kostenforfait	€16.560
Belastbare basis	€45.990
Roerende voorheffing 15%	€6.898,5
Netto ontvangen	€52.888,5

Jouw werknemer zal van deze €62.550 auteursrechten €52.888,5 ontvangen na belasting. Als je dit vergelijkt met wat er overblijft van dezelfde inkomsten na de personenbelasting is de besparing voor jouw medewerker enorm.

Welke beroepen komen in aanmerking?

Beroep	Welke werken	Hoeveel % als auteursrecht	Maatstaf
Architect/tuinarchitect	Schetsen, plannen, technische tekeningen, maquettes, presentaties	Tussen de 4 – 15% van vergoeding	Afhankelijk van % creativiteit per taak alsook afhankelijk per functieniveau, etc.
Consultancy	Boeken, brochures, nieuwsbrieven, modellen, cursussen, etc.	Tussen 4-12% van salaris	Afhankelijk van gegenereerde omzet uit auteursrechtelijke werken alsook tijdbesteding, functieniveau, etc.
Software	Computerprogramma, software op maat, platform voor web toepassingen, database, etc.	Tussen 4 – 50% uit netto-omzet	Afhankelijk van omzet uit licentie, uit levensduur omzet, kostprijs gelijkaardige producten
Marketing en Design	Logo’s, brochures, marketingmateriaal	Tussen 1 – 25% salaris/omzet	Afhankelijk van tijdsbesteding, creativiteit per taak, etc.
Fotograaf	Foto’s voor verschillende doeleinden (reclame)	Tussen 30% – 100%	Afhankelijk van loutere overdracht foto, of eerder reclame
Docent	Handboeken, presentaties, PowerPoints, etc.	Tussen 7,5 – 50% omzet	Afhankelijk van omzet gegenereerd uit handboeken, cursussen, etc.
Componist	Composities, liedteksten	25% omzet	Hoeveel zou een derde betalen als auteursvergoeding?
Striptekenaar	Cartoons, tekeningen, stripverhalen, etc.	6,25 uit omzet	Hoeveel zou een derde uitgeverij betalen als vergoeding voor auteursrecht
Ontwerpers	Meubels, kledij, etc.;
Journalisten, cameraman, regisseur, etc.

Hoe word je gecontroleerd?

Vorig jaar is de fiscus gestart met een grote controleactie. Vele belastingplichtigen vinden het werk dat zij leveren immers al snel creatief en origineel. Maar dat betekent niet automatisch dat het een beschermd werk betreft. Zo verwierp de rechtbank het standpunt van een advocaat die vond dat de brieven die hij schreef en de contracten die hij opmaakte ‘beschermde werken’ waren.

De rulingcommisie gaat ook de bestede creatieve arbeid strikt na. Vul jouw timesheets in en hou jouw briefingdocumenten, arbeidsovereenkomsten en uitgewerkte voorbeelden van auteursrechtelijke beschermende werken dus goed bij. Al deze zaken kunnen de creatieve arbeidstijd van jouw werknemers staven.

Vraag raad aan jouw PIA-adviseur.

Geef de fiscus zo weinig mogelijk kans om de arbeidsrechtenvergoedingen aan jouw medewerkers te betwisten. Stap naar een PIA kantoor in de buurt en bied samen met ons jouw medewerkers zekerheid om deze interessante auteursrechten aan hun brutoloon toe te voegen.