Nous sommes en juin 2025 et la deuxième échéance pour les versements anticipés approche à grands pas. Tant les sociétés que les entreprises individuelles ont intérêt à effectuer des versements anticipés suffisants et en temps voulu pour éviter une majoration d’impôt de 6,75 %. Bien que ce taux soit inférieur à celui de l’année dernière (9 %), il est toujours important d’estimer correctement ses impôts et de les payer à temps. Nous vous présentons les informations les plus importantes.
Qu’est-ce qu’un versement anticipé ?
Les versements anticipés sont des acomptes sur votre facture fiscale finale. En payant déjà une partie de vos impôts pendant l’exercice en cours, vous éviterez une majoration d’impôt lorsque vous recevrez votre avertissement-extrait de rôle final. Bien que les versements anticipés ne soient pas obligatoires, le fisc applique une majoration en cas d’absence ou d’insuffisance de ces versements.
Majoration d’impôt en 2025
Pour l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025), la majoration d’impôt s’élèvera à 6,75 %. Et elle s’applique tant aux sociétés qu’aux entreprises individuelles. En 2024, ce pourcentage était encore de 9 %, mais malgré la baisse, il reste important d’effectuer des versements anticipés à temps pour éviter une majoration.
Délais et avantages
Le fisc prévoit quatre échéances de versements anticipés par an. Plus tôt vous payez, plus la bonification fiscale est importante :
- Avant le 10 avril 2025 : 9 % de bonification
- Avant le 10 juillet 2025 : 7,5 % de bonification
- Avant le 10 octobre 2025 : 6 % de bonification
- Avant le 22 décembre 2025 : 4,5 % de bonification
Ces bonifications réduisent la majoration d’impôt. En payant suffisamment à l’avance, vous pouvez neutraliser complètement la majoration.
Quel montant payer au titre de versements anticipés ?
Pour éviter complètement la majoration d’impôt, il est recommandé de :
- payer 75 % de l’impôt estimé avant le 10 avril 2025
- payer 90 % avant le 10 juillet 2025
- payer 112,5 % avant le 10 octobre 2025
- payer 150 % avant le décembre 2025
Un exemple : si vous estimez l’impôt à 10 000 € :
- Avant le 10 avril : 7 500 € (bonification de 9 % = 675 €)
- Avant le 10 juillet : 9 000 € (bonification de 7,5 % = 675 €)
- Avant le 10 octobre : 11 250 € (bonification de 6 % = 675 €)
- Avant le 22 décembre : 15 000 € (bonification de 4,5 % = 675 €)
En versant à temps et en suffisance, vous pouvez éviter totalement la majoration d’impôt.
Exceptions et exemptions
- Jeunes entreprises : les entreprises individuelles et les petites sociétés sont exonérées de majoration d’impôt pendant leurs trois premiers exercices financiers.
- Exercice financier différent : des délais différents s’appliquent si votre exercice financier ne coïncide pas avec l’année civile. Contactez votre comptable pour obtenir des informations spécifiques.
Conseils pratiques
- Soyez prévoyant : n’attendez pas le dernier jour pour effectuer vos paiements anticipés. Les paiements doivent arriver sur le compte du fisc à la date d’échéance.
- Utilisez MyMinfin : via MyMinfin, vous pouvez effectuer vos versements anticipés facilement et correctement.
- Envisagez un prêt : si vos liquidités sont insuffisantes, envisagez un prêt pour les versements anticipés. Les intérêts sont souvent inférieurs à la majoration d’impôt et sont fiscalement déductibles.
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